Direktversicherung

Die Direktversicherung ist für jeden interessant, der mit wenig Nettoaufwand viel für seine Einkünfte im Alter erreichen möchte.

Nicht nur Arbeitnehmern, sondern auch Gesellschafter-Geschäftsführern einer GmbH und Vorstandsmitgliedern von Aktiengesellschaften steht diese Möglichkeit der betrieblichen Altersversorgung offen.

Auch für die „Bestager“ eine lukrative Anlageform, da in der Regel keine Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge anfallen.

Als Leistung aus einer Direktversicherung kann eine Alters-, Berufsunfähigkeits- oder Hinterbliebenenversorgung vereinbart werden.

Die Direktversicherung kann vom Arbeitgeber finanziert werden oder im Rahmen der Gehaltsumwandlung vom Arbeitnehmer. Dabei wird ein Teil des Gehalts nicht bar ausgezahlt, sondern fließt in die Versicherung.

Bei Abschluss ab dem 01.01.2019 hat der Arbeitgeber eine Zuschusspflicht von 15 % auf die Entgeltumwandlung (soweit der Arbeitgeber Sozialversicherungsbeiträge spart).

Bei Abschluss einer Direktversicherung gegen Gehaltsumwandlung wird ab Beginn ein unwiderrufliches Bezugsrecht zu Gunsten des Arbeitnehmers vereinbart. Damit ist sichergestellt, dass dem Arbeitnehmer die Ansprüche aus dem Vertrag erhalten bleiben. Er hat die Möglichkeit, den Vertrag privat fortzuführen oder ihn auf einen neuen Arbeitgeber übertragen zu lassen.

Seit dem 01.01.2005 sind die Beiträge für die Direktversicherung steuerfrei (§ 3 Nr. 63 EStG).

Demnach können Beiträge von bis zu 8 % der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung, West (BBG 2021 / Höchstbeitrag 6.816,- Euro) steuerfrei in eine Direktversicherung eingezahlt werden. Sozialabgabenfrei sind bis zu 3.408,- Euro Beitragszahlung.

Voraussetzung für diese Förderung ist, dass der Versorgungsvertrag vorsieht, dass die Leistung nicht vor Vollendung des 62. Lebensjahres abgerufen werden kann und dass es sich um eine kapitalgedeckte betriebliche Altersversorgung handelt bei der die Auszahlung in Form einer Rente mit Kapitalwahlrecht erfolgt (die Entscheidung der Auszahlungsart muss erst im letzten Versicherungsjahr getroffen werden).

Mit dem neuen § 100 EStG wird zum 01.01.2018 ein bAV-Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung eingeführt. Dieser Förderbetrag ist ein staatlicher Zuschuss, den der Arbeitgeber erhält, wenn er Arbeitnehmern mit einem monatlichen Bruttoarbeitslohn von max. 2.575,- Euro eine arbeitgeberfinanzierte betriebliche Altersversorgung zusätzlich zum Arbeitslohn gewährt. Gefördert werden Arbeitgeberbeiträge in eine bAV von mind. 240,- Euro bis max. 960,- Euro pro Kalenderjahr.

Mit dem Betriebsrentenstärkungsgesetz zum 01.01.2018 wurde ein gesetzlich verpflichtender Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung in der bAV eingeführt. Wandelt ein Arbeitnehmer zu Gunsten einer bAV Entgeltbestandteile um, ergibt sich nunmehr dem Arbeitgeber die Verpflichtung, 15 % des umgewandelten Entgelts zusätzlich als Arbeitgeberzuschuss an einen Pensionsfonds, eine Pensionskasse oder eine Direktversicherung weiterzuleiten, soweit der Arbeitgeber durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge einspart.

Die Leistungen aus der Direktversicherung unterliegen für gesetzlich Krankenversicherte bis zur Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Krankenversicherung der Beitragspflicht in der Kranken- und Pflegeversicherung. Die Rentenleistungen sind als sonstige Einkünfte im Rahmen der nachgelagerten Besteuerung zu versteuern. Es gilt jeweils der individuelle Steuersatz. Diese Verlagerung der Steuerlast in das Alter ist für den Arbeitnehmer von Vorteil, da für ihn in der Regel dann ein geringerer Steuersatz gilt als in der Aktivzeit.